„Steuerhöllen“: Die Länder mit dem feindseligsten Steuerumfeld der Welt

In einer neuen Version ihres Tax Hell Index hat die 1841 Foundation eine Rangliste der Länder mit dem feindseligsten Steuerumfeld der Welt erstellt. In dieser vierten Ausgabe reiht sich Kolumbien in die Liste ein, die von Russland angeführt wird.

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Der Stiftung zufolge kletterte Russland vom fünften auf den ersten Platz. Gründe hierfür seien der institutionelle Verfall infolge des Krieges mit der Ukraine, ein steigendes Haushaltsdefizit und zunehmende Einschränkungen des Privateigentums.

Es folgen Venezuela, das von institutionellem Zusammenbruch und Hyperinflation geprägt ist, und Argentinien , das nach einem Jahr 2023 mit Rekordinflation, Schulden und Währungsbeschränkungen erneut auf das Podium zurückkehrt.

Neben diesen drei Ländern umfasst die Liste der zwölf als „Steuerhöllen“ geltenden Jurisdiktionen auch die Ukraine, Weißrussland, Ecuador, Bolivien, Brasilien, Mexiko, Kolumbien, Moldawien und Nicaragua . Sie alle fallen aufgrund ihrer Kombination aus hoher Steuerbelastung, geringer institutioneller Qualität, Instabilität und mangelhaftem Schutz der Grundrechte auf.

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Diesem Bericht zufolge bleibt Brasilien in den Top 10, während Ecuador und Kolumbien neu in die Liste aufgenommen wurden, nachdem sie in der vorherigen Version dieses Indexes nicht enthalten waren.

Auf der anderen Seite zählen Irland und Dänemark zu den Ländern mit der besten Ausgangslage, da es ihnen gelingt, vernünftige Steuersysteme mit hohen Standards in puncto Regierungsführung und Transparenz zu verbinden.

Was hat sich seit der letzten Ausgabe geändert?

Zwischen den Ausgaben des Fiscal Hell Index von 2023 und 2024 war erstmals eine leichte Verbesserung des globalen Durchschnitts zu beobachten, der von 6,48 auf 6,07 Punkte sank.

Neben dem „Aufstieg“ Russlands, das nun an der Spitze der Rangliste steht, und dem Argentiniens, das vom vierten Platz auf das Podium vorrückte, war eine weitere bedeutende Veränderung die Verringerung der Gesamtzahl der als Steueroasen eingestuften Länder, die von 13 im Jahr 2023 auf 12 im Jahr 2024 sank.

Länder wie El Salvador, Haiti, Suriname und Honduras , die sich im Jahr 2023 in der kritischsten Kategorie befanden, wurden von Volkswirtschaften wie Kolumbien, Ecuador, Moldawien und Mexiko verdrängt, die eine deutliche Verschlechterung ihrer qualitativen Indikatoren verzeichneten, insbesondere in Bezug auf die Regierungsführung und die Achtung der individuellen Rechte.

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Brasilien, das 2023 mit einem starken Startplatz in die Rangliste eingestiegen war (Platz 5), bleibt auch 2024 in der Gruppe der zehn kritischsten Jurisdiktionen und bestätigt damit einen Trend der anhaltenden Verschlechterung.

Im Gegensatz dazu etablieren sich Dänemark und Irland weiterhin als globale Maßstäbe für Haushaltseffizienz, Transparenz und institutionelle Stärke und belegen durchweg Spitzenplätze im Index.

Was misst dieser Index?

Der Tax Hell Index ist ein jährlicher Index, der die Gerichtsbarkeiten mit den restriktivsten oder schwierigsten Steuerumgebungen identifiziert. In dieser Ausgabe wurden 82 Länder und Gerichtsbarkeiten in Europa und Amerika bewertet, wobei Haushalts- und Governance-Indikatoren kombiniert wurden.

Der Index basiert auf einer quantitativen Bewertung (60 %), die Steuerdruck, öffentliche Verschuldung, Inflation und Defizit berücksichtigt, und einer qualitativen Bewertung (40 %), die Rechtsstaatlichkeit, Rechenschaftspflicht, politische Stabilität, Regierungseffizienz und Korruptionsbekämpfung misst.

„Eine Steuerhölle ist nicht nur ein Land mit hohen Steuern. Es ist vor allem ein Land, in dem Eigentumsrechte, Privatsphäre und Rechtsstaatlichkeit missachtet werden“, sagt Martín Litwak, Gründer der 1841 Foundation. „Das Beunruhigende ist, dass in manchen Ländern zwar leichte Verbesserungen zu verzeichnen waren, die Kombination aus aggressiver Haushaltspolitik und institutionellem Verfall jedoch in vielen Teilen der Welt fortbesteht“, schloss er.

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